回收退税检查:管理收入和扣除的策略

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3月11日,拜登总统签署了美国救援计划法(ARPA)进入法律。$ 1.9万亿美元的封装中的一个中心是建立第三轮冠状病毒相关的刺激检查,正式创造了2021年恢复折扣。

对于具有更适中收入的个人,基本上没有规划需要确保收到的最大2021年恢复折扣金额。事实上,在许多情况下,纳税人将根据刺激“支票”的形式作为预付信贷,以刺激“检查”的形式(可能是实际支票,直接存款或借记卡)的预付信贷。

某种程度上,一个纳税人的2020返回之前提交的最后期限,和回报的收入足够低,从而建立一个更大的2021年复苏退税信贷比纳税人资格最初,根据2019年美国国际集团,美国国税局会发送一个刺激检查弥补差额,列文写道。
某种程度上,一个纳税人的2020返回之前提交的最后期限,和回报的收入足够低,从而建立一个更大的2021年复苏退税信贷比纳税人资格最初,根据2019年美国国际集团,美国国税局会发送一个刺激检查弥补差额,列文写道。

然而,在其他情况下,在前几年中收入更高,可能会阻止纳税人立即收到刺激支付。在明年提交其返回时,同样可能最终证明了2021年的收入,而不管他们在临时采取的任何行动。

但是,有一个非琐碎的个人个人可以在2021年期间采取行动,这将使他们能够获得(更大)2021次恢复回扣,即现在或何时提交2021年所得税申报表。随着这些折扣(可能)最大的折扣,顾问需要更多地关注恢复折扣的策略。

确定涉及纳税人的最大恢复折扣
个人2021次恢复回扣的最大潜在金额由乘资资格人数的数量乘以1,400倍。符合条件的个人包括纳税人本身(如此1,400美元的单一文件,联合文件的1,400×2 = 2,800美元),以及纳税人声称的任何家属。

示例#1a:Inez是一名已婚纳税人,他们向她的配偶分开回报(已婚申请分开)。Inez有两个孩子,她们都声称为家属。

因此,Inez的最大潜在恢复回扣是3(计数Inez自己和她的两个孩子)×1,400美元= 4,200美元。

2020年授权的刺激支付之间的一个重要区别(在关心行为合并拨款法案)和那些授权的人arpa.是后者根据他们所有家属的数量增加了纳税人的最大潜在恢复折扣,而2020年的恢复扣除只有在纳税人的合格儿童的数量(仅限于17岁以下的儿童在年底)。

值得注意的是,因为所有的受抚养人(不仅仅是符合条件的孩子)都有资格,那些照顾他们的父母(并为他们申请受抚养豁免)的人也可以为他们“挣得”一笔恢复退税。

示例#1b:Edmund是一个纳税人,居住,并照顾他的老年父亲,他被尊重为依赖者。

因此,Edmund的最大潜在恢复折扣是2(计数Edmund自己和他的受抚养父亲)×1,400美元= 2,800美元。

基于AGI的回收返利阶段
重要的是,顾问要意识到,一个人的最大潜在的恢复回扣和实际的恢复回扣,他们将收到的往往是不同的。原因是,随着纳税人收入超过适用的收入门槛,2021年复苏退税将逐步取消。

与逐渐加剧不同应用于2020年恢复折扣的恢复折扣(每100美元的纳税人超过其适用收入门槛,最大潜在恢复回扣减少了5美元的5美元)arpa.创建极度窄的散热范围,纳税人从收到完整的最大潜在恢复折扣到完全没有任何东西。

AGI淘汰范围如下:

  • 单一文件和已婚备案分开:75,000美元 - 80,000美元
  • 户主:11.25万美元至12万美元
  • 已婚申请联合:150,000美元 - 160,000美元

例# 2:林恩和巴德提交联合申报表,有两个孩子需要抚养。他们2021年可能获得的最大返还金额是4(林恩、巴德和他们的两个孩子)x 1400美元= 5600美元。

林恩和巴德的总收入为15万美元。由于他们的AGI不超过15万美元,他们将有权获得全额的2021年最大5600美元的恢复退税。

然而,如果这对夫妇在年底前出售了一项投资,并获得了7000美元的资本利得,他们的总收入将增加到15.7万美元。仅仅是这7000美元的额外收入就能让他们从15万美元到16万美元的1万美元逐步退出。

因此,林恩和巴德将有70% × 5600美元= 3920美元的2021年恢复退税逐步取消,只剩下1680美元的2021年恢复退税。这意味着夫妻俩收入仅为7000美元,就花费了3920美元的返利。

当然,只需3,000美元的收入,Lynn和Bud将完全从2021份恢复折扣的所有5,600美元中逐步淘汰。

2021年回收退税可能会根据2019年、2020年或2021年所得税申报表报告的信息收到
2021年恢复回扣最令人困惑的方面之一是,个人有可能根据2019年收入,2020年收入或2021年收入收到金额。那是因为,类似于首轮2020年的恢复扣除授权的关怀行为(2020年3月)美国经济复苏计划规定了2021次恢复扣除应提前支付,基于AGI信息,IRS对纳税人的档案。

鉴于美国恢复计划于3月11日颁布(延迟2021年2月18日延迟税后,延迟2020年5月17日延迟截止日期前的延迟税后,最多的纳税人最近的AGI在IRS首次发布的预付款2021次恢复扣缴的情况下是纳税人的2019年AGI(尽管2020年的纳税申报表已经存档了一些早期文件。

如果一个人的2019年AGI低于逐步取消的范围,这些纳税人通常应该已经收到了2021年恢复退税,并且没有必要进行进一步的2021年恢复退税信贷计划。

但对于许多的美国国际集团与美国国税局文件在制定的时候(从2019年的纳税申报表或early-filed 2020返回)太高了获得最大2021回扣信贷复苏,ARPA至少提供一次机会,并在许多情况下,第二个和第三个机会,接受(最大)的信贷。

具体来说,对于大多数人尚未提交2020年纳税申报表时美国国税局第一次处理2021年复苏退税优惠,美国经济复苏法案提供了一个第二个机会提前收到信贷(作为刺激检查而不是信贷2021纳税申报表),根据纳税人的2020美国国际集团,前提是他们的2020年纳税申报表在附加支付确定日期之前提交,附加支付确定日期是以下日期中较早的:

  • 90 days after the 2020 calendar year filing deadline (90 days after the current filing deadline of May 17 is Aug. 15. Aug. 15 is a Sunday, and it’s not yet clear whether the IRS will view that date, or Mon., Aug. 16, as the additional payment date);
  • 或者9月1日

在此截止日期之前提交纳税人的2020返回的程度,并且该返回的收入足够低来创建比纳税人最初的纳税人的恢复额度收入较大,基于2019年的AGI,美国国税局将发出stimulus check to make up the difference (which if the recovery rebate was fully phased initially based on 2019’s AGI, could simply be the full recovery rebate if 2020’s AGI was under the income phase out limit).

最后,对于尚未收到2021年最大回收退税额度的人,提交2021年纳税申报表将是获得剩余退税额度的最后机会。以至于AGI通讯社报道在2021年恢复足够低,从而建立一个更大的2021年复苏信贷比纳税人的退税已经收到(根据2019和/或2020 AGI),纳税人将通过信贷“配齐了”(和一个额外的刺激检查)在2021年的所得税申报表。

示例# 3:召回林恩和萌芽的例子#2,谁提交联合返回,有两个受抚养子女,并且具有5,600美元的最大潜力2021恢复折扣。

如例2所示,以15.7万美元的AGI计算,这对夫妇的70% × 5600 = 3920美元逐步取消了2021年的最大恢复退税,只剩下1680美元的2021年恢复退税。

假设157,000美元的AGI是这对2019年的AGI。并进一步假设林恩和芽档将其2020年收入纳税申报表额外付款确定日期,报告2020年的AGI为145,000美元。

由于145,000美元的AGI低于这对夫妇的2021年恢复扣除率门槛,美国国税局将加入额外的支付金额为5,600美元 - 1,680美元= 3,920美元,而是根据其2019年收到的夫妇收到的金额之间的差额,以及金额它们是根据其2020年的题为题为题为的。

关键的是,就像2020年的回收退税额度被授权的情况一样关心行为合并拨款法案如果随后报告的AGI更高,ARPA会防止提前支付的2021年复苏退税被“收回”,作为刺激措施的检查。

换句话说,如果纳税人收到了基于其2019年AGI的2021年回收退税信贷,那么在2020年和/或2021年拥有更高的AGI将不会导致该信贷损失,也不会被要求偿还任何金额。

同样,如果纳税人根据他们的2020年获得2021年恢复回扣信贷,则在2021年收到更高的AGI不会导致损失该信贷,也不会要求支付任何金额。

简而言之,通过适当的规划,如果纳税人在2019年至2021年期间的任何一年的AGI低于其适用的逐步淘汰范围,则纳税人可以获得2021年回收退税的最大额度。

纳税人策略增加2021年恢复折扣信贷
虽然2019年落后于我们,但尚未收到全额2021年恢复折扣信贷的个人仍然有能力采取行动,立即采取行动,以基于其2020年或2021年的AGI增加贷方金额。以下是一些可以提供帮助的策略。

注意附加付款确定日期
每年,数百万纳税人档案IRS表格4868.,让他们自动延长时间来提交上一年的所得税申报表。提交这样的延长推动截止日期,以从4月15日(今年5月17日)到10月15日提交所得税申报表。

然而,对很多人来说,8月16日应该被视为2020年所得税申报的实际截止日期。

回想一下,根据2019年AGI收到的人数低于其最大潜在恢复折扣支票金额的个人可以使用2020年的2020年获得较大的2021年恢复折扣信贷资格,但只有在额外付款决定前申请退货时。额外的付款确定日期是2020年日历年提交截止日期或9021年后90天的早期。

值得注意的是,今年3月,美国国税局将2020年所得税申报的“原始”申报截止日期从2021年4月15日推迟至2021年5月17日。5月17日的最后期限过后90天是8月15日,那天是周日。因此,下一个工作日8月16日(根据日历,似乎是在9月1日之前)是额外的付款确定日期。

这是许多人为2020年的艰难年份是秘密的。失业卷遭到历史悠久的高位,数百万工人几小时或减少薪水,无数的企业主看到收入和利润随着大流行病的影响而蒸发。虽然事情并没有完全恢复正常,但是2021肯定是比2020更好的到2020。

因此,对于许多纳税人,2020年将代表雷达的昙花一现,也许是唯一的低收入年度......也许他们收入足够低的唯一一年,以便他们有资格获得任何(如果不是最大值)2021年恢复折扣信贷的金额。

在这种情况下,8月16日确实需要被视为纳税人提交2020年所得税申报表的最后日期,这样他们(2020年以后)的收入才有资格获得2020年的恢复退税。尽管还有大约两个月的时间“按时”提交2020年所得税申报表,但在额外支付确定日期之后报告的任何AGI将被忽略,用于计算回收退税抵免金额,可能会消除获得此类抵免的机会。

通过探索所有可用选项减少2020个收入
2020年(谢天谢地)落后于我们,但这并不意味着财务顾问管理客户2020年收入的能力完全通过了我们。相反,虽然没有广泛的减少收入的终端结束方式列表,但我们在2021年仍然足够早,仍然存在一些选择。

如果这类行动能将纳税人的收入降低到足以提供更大的2021年回收退税额度——也就是说,通过在逐步取消范围内或以下减少收入——应该探索这些措施。

减少2020年的常见选项包括以下内容:

  • 可扣除的传统IRA缴款。也许现在减少2020年收入的最明显的方法是通过可扣除的传统IRA贡献。有资格做出此类贡献的单一纳税人,但尚未这样做,可以将2020年减少到6,000美元(或者7,000美元,如果他们在2020年底50美元或超过50美元),并已婚夫妇申请联合回报可以将2020年的2020年减少到12,000美元(如果两个人在2020年底为50或超过2020美元)。

2020传统的IRA捐款可以通过5月17日,推迟初始申请截止日期。

  • 可扣除的HSA贡献。与IRA捐款一样,2020年5月17日的HSA捐款可以通过2020年5月17日举行。因此,如果个人在2020年拥有HSA符合条件的高度扣除卫生计划,但尚未为年度提供全部贡献,还有时间填补HSA扣除“桶”。

2020年的HSA缴费限额为3,550美元,用于自制覆盖范围和家庭报道的7,100美元。如果纳税人在2020年底为55或更年长,则额外的1,000美元可以作为追赶贡献,如果纳布金人和他们的配偶被HSA符合条件的高度涵盖了纳税人及其配偶,则可以贡献额外的2,000美元(总计)- 年底55岁或以上的55岁或以上的年龄(尽管必须均匀地拆分,但为每个配偶的HSA账户提供1,000美元)。

  • 不要选择退出报告销售的分期付款方法。如果有人在2020年出售了符合条件的房产,并将在两个或两个以上的纳税年度内收到该房产的付款,则报告此类销售收益的默认方法是分期付款。

由于收到付款,分期付款方法允许从此类销售中获得销售的收益。虽然长期资本获得从优惠税率中受益,但它们增加了AGI(因此可能导致与普通收入相同的方式减少或消除2021份恢复折扣。因此,在多年来销售的销售增益,而不是在2020年将其报告,可以帮助减少纳税人2021年恢复折扣信用的任何减少。

小企业主也有一些具体的考虑,可以帮助他们增加获得更大的回收回扣的机会:

  • 雇主资助的退休计划。拥有小企业的个人在使用退休帐户缴款方面可能有额外的灵活性,以降低其2020年AGI,使其有资格获得回收退税。,谢谢2019年12月《安全法案》做出的改变,首先对2020年纳税年度有效,有更多的选择可以选择。

进一步来说,while some retirement plans must be established and/or funded by year-end (i.e., last Dec. 31), business owners may adopt and/or fund any of the following retirement plans through their business' filing deadline, including extensions (making them still available to reduce AGI):

  • SEP IRA
  • 利润分享计划
  • 养老金计划
  • 年金购买计划
  • 贬值选举。一些企业主可能有一个额外的机会,通过制定某些选举来减少2020个收入,以贬值今年的某些收购的财产比平时更快。

例如,100%额外的一年折旧扣除扣除税收和乔布斯行为仍然适用。因此,2020年购买的恢复期不超过20年的大部分应计提折旧的企业资产(以及某些其他指定的资产)可以全部支出,以进一步减少收入。通常购买的合格资产包括电脑、家具和其他设备。

主动管理2021个收入,以最大化恢复折扣
对于没有基于2019年的2019年和/或2020年纳税申报表AGI而无法获得最大恢复折扣信用的个人,2021年代表了足够低的最终机会,以便获得该金额。

值得注意的是,纳税人可以尝试利用上述所有方法尽量减少2021年,以潜在地减少2020年,例如可推迟的IRA捐款,HSA捐款和加速折旧选举。

但是,我们仍然是在2021年,这意味着有更多的选择和工具来主动保持足够低的收入,以便有资格获得2021年的最大恢复退税信贷。因此,当讨论客户如何在AGI逐步淘汰阈值下最大化其2021年回收回扣信贷时,顾问可以考虑以下问题:

  • 年终奖能推迟到2022年吗?虽然员工可能在一年中的不同时间领取奖金,但企业最常见的发放奖金的时间是在一年中的晚些时候,大约在假期前后。

在这种奖金将增加个人的AGI足以减少或消除其他2021年恢复折扣信贷,他们可能会考虑询问他们的雇主是否愿意暂停支付奖金,而不是2022年初。

当然,并非所有雇主都将适应这些要求。但除非他们尝试,员工们永远不会知道?

  • 现金收付实现制企业的所有者往往具有更大的灵活性。当一个人拥有现金基础业务时,他们通常可以通过决定某些业务费用是在当年晚些时候支付还是在下一年早些时候支付来对其个人AGI施加很大的影响。自然,通过将支出加速到2021年(尽可能地),2021年的收入将会降低,这可能会让他们获得更大的2021年回收退税信贷。

此外,在他们提供的范围内,现金基础业主可能会考虑延迟在2022年初在年初提供的服务或产品的账单(当然,他们相信他们仍然能够收集付款)。

一个企业所有者能够将这个策略推进多远取决于企业所有者能够继续支付必要的业务费用(以及潜在的支持/支付自己)的时间长短。在某些情况下,企业主可能只有几周没有账单,然后他们就会陷入现金流问题,而在其他情况下,企业主可能会推迟几个月甚至更久的账单。

最终,现金基础业主拥有的,其AGI甚至远程接近其适用的淘汰阈值,可能能够使用像这些这样的现金流策略来帮助推动收入足够低,以资格获得2021个恢复折扣信用(或至少足够低允许其他措施,例如退休账户贡献,以便在否则不会在那里获得它们。

  • 缺席缺席。一个非常独特,有点非正统的规划战略,可能有助于一些纳税人获得更高的2021年恢复折扣信用,是考虑延长就业的缺席。随着恢复折扣足够大,对于那些赚取“中等”收入的人来说,放弃多达两个月的工资可能仍然低于恢复折扣信用的收到的东西。

当然,并非所有雇主都会允许这么延长的休息,但是,再次,它不会伤害。
值得注意的是,即使在从未缴纳缺席的收入损失可能超过个人的2021年恢复扣除额度的任何增加的情况下,差异可能很小,以便无论如何都有值得的“假期”。

示例#4:Buzz和Sue已婚并提交联合所得税申报表。他们有三个他们被要求作为家属的儿童,使其最高2021年恢复折扣信用金额为5×1,400美元= 7,000美元。

Buzz和Sue都是由镇养老金计划覆盖的当地城镇的薪水工人,因此他们被逐步淘汰免赔额贡献。Buzz每年薪水为100,000美元,苏年薪水为60,000美元。自2019年初以来,也没有得到加强。

这对夫妇没有资格获得任何上方的扣除。因此,2019年和2020年的AGI恰好是160,000美元,就足以完全阶段,以获得2021年恢复折扣信贷。禁止任何其他行动,2021年AGI将同样为160,000美元,再次阻止他们收到任何2021年恢复折扣信贷。

Suppose, however, that Sue was able to speak with her supervisor and arrange for a two-month unpaid sabbatical for November and December 2021. Based on Sue’s annualized salary of $60,000 per year, her total compensation for 2021 would be reduced by [$60,000 ÷ 12 = $5,000] ×2 months = $10,000, giving a total 2021 compensation of $50,000. Added to Buzz's salary of $100,000, the couple's combined AGI for 2021 would be $150,000.

即150,000美元将足够低,可以让这对夫妇获得7,000美元的最大恢复折扣金额(作为其2021年的收入纳税申报信用),从而吹嘘起诉10,000美元的收入损失。但那并非全部......

虽然7,000美元的康复回扣是不可列出的,但苏将获得的10,000美元的收入,因为她没有服用两个月的未付休假,则会纳税。因此,由于这两个月没有工作,所赚取的收入量减少10,000美元也挽救了这对较少数10,000×22%= 2,200美元的纳税责任。

因此,Sue的税后税后休假的税后影响仅为10,000美元(损失) - 2,200美元(税收) - 7,000美元(总恢复折扣金额)= 800美元的上面的工资休假2个月。

有多少客户不会采取这笔交易(并拥抱您的建议)?

  • 要注意2021年Roth转换和其他退休账户分配。顾问应务必审查2021年的任何计划罗斯转换看他们是否可能影响客户申请2021年恢复折扣信用的能力。在这种转换将阻止客户收到其最大恢复折扣信用金额的范围内,应重新评估转换以计算真正的边际成本/率(考虑到2021年恢复折扣信用的任何损失)来确定是否按计划进行转换进行有意义。

相似地,2021年第72届的退休人员可能会受益于将他们的第一个RMD推迟到2022中(截至4月1日,2022年4月1日)。这样做将需要在2022年举行两名RMD,可能导致纳税人被推入更高的税收托架。但是,如果在2021年避免这样的RMD使个人能够降低其收入足够低,以便有资格获得2021年恢复折扣信用金额,权衡可能是值得的。

  • 注意到2021年的投资组合收入。拥有客户试图保持2021年的客户足够低的顾问(更大)2021次恢复折扣信贷也应该注意到客户可能会产生的任何投资组合收入。

应仔细设定资本收益,不要将投资者推向恢复折扣封锁阈值,以及客户未能损失的程度,顾问可以帮助客户通过资本化(实现)净资本损失(最高$ 3,000)最小化其AGI可用于每年抵消普通收入。

应审查产生大量股息和/或兴趣的职位或其他投资,以确定它们是否应暂时重新分配到可能不会影响AGI的投资(例如交换股息的投资,以便加速兴趣投资为市政债券资金)。当然,也必须考虑任何可能由任何重新分配产生的资本收益。

最后,值得注意的是,纳税人尤其接近淘汰范围的纳税人应特别注意纳税账户中持有的任何共同资金的年终资本增益分配;这种分布可以推动他们适用的膨胀方面的个人,并减少(或消除)否则允许的2021年恢复折扣信用。

研究单独申报纳税申报表是否对已婚纳税人有利
已婚夫妇可能有一个额外的杠杆来帮助他们在2021年获得更大的恢复退税额度。更具体地说,已婚夫妇可能希望探索是否提交单独的纳税申报单可以让他们获得(一个更大的)2021年恢复退税信贷。

当然,已婚夫妇通常不单独申报,而倾向于共同申报是有原因的。简而言之,单独申报纳税申报表的已婚人士被“困住”了,他们使用的纳税等级可能不那么有利,尤其是如果一方收入占夫妻收入的大部分的话。此外,单独申报的已婚夫妇被禁止申请一些流行的税收优惠。

然而,在适当的情况下,低收入配偶单独申报纳税申报表可以申请2021年的恢复退税抵免,该抵免金额足以弥补失去的任何其他税收优惠和/或不太有利的已婚配偶单独申报的税收优惠。以下是这个策略的要点:

除了提交联合返回,已婚夫妇文件分开退货,而且收入较少的个人索赔符合条件的所有儿童被要求被声明为他们所得税申报表。如果较低的配偶的AGI低于淘汰范围(75,000美元 - $ 80,000),他们可以获得完整的2021恢复折扣贷项金额。如果这一数额足够大,则可以使申请分开净税收储蓄策略(即使有其他不利的税务括号为已婚夫妇分别申请)。

例# 5:Johnny和Lana是纳税人,纳税人居住在一个有三个孩子的独立财产状态,他们所有人都被要求作为家属。约翰尼每年赚取200,000美元,Lana每年赚取5万美元。

因此,他们的250,000美元的综合收入完全突破了他们2021年联合提交的纳税申报表的任何2021个恢复折扣信用金额。

假设这对夫妇声称标准扣除,2021年的税收责任为42,018美元。

但是,如果约翰尼和拉纳要提交单独的回报怎么办?

乍一看,这似乎不是一个特别好的举措。毕竟,如果他们要分开申报,约翰尼20万美元的收入要缴纳40811美元的税款,而拉娜5万美元的收入要缴纳4295美元的税款。由于单独申报的纳税等级较低,他们分别申报的总计45106美元的税单将比共同申报的纳税义务多3088美元。

但更仔细的外观揭示了Lana的AGI现在低于75,000美元的门槛,2021恢复折扣信用金额开始逐步淘汰。因此,约翰尼和拉纳可以“将Lana的东西分开回归他们的所有三个孩子作为家属。

最终的结果吗?

Lana最终有2021年恢复折扣信贷,她的2021年收入纳税申报表达5,600美元,提供5,600美元的净收益(折扣信用金额) - 3,088美元(相对于联合申请分别申请额外的纳税责任)= 2,512美元的税收储蓄,之后占与单独回报相关的增加的税收责任以及Lana将收到的恢复折扣信用。

值得注意的是,这种类型的“依赖填充物”在被赡养者是符合条件的孩子时是可能的,即使收入较高的配偶对低收入配偶声称是被赡养的孩子提供了更多的支持。事实上,收入较低的配偶甚至可以挣0美元,并且在技术上不为符合资格的子女提供支持(至少就国内税收法而言)。

进一步来说,IRC第152(D)(1)(C)除非纳税人在日历年期间提供超过一半的个人支持,否则纳税人不能作为资格相关的相关性相对依赖。IRC第152(C)(1)(D)另一方面,只要孩子在日历年内没有提供超过一半的人的支持,就允许纳税人作为依赖的资格依赖儿童(并且他们遇到)其他合格的儿童依赖测试)。

似乎有一个无穷无尽的变量,需要考虑识别单独提交的返回的已婚客户,以提供净积极的利益。然而,谢天谢地,顾问可以使用一些简而言之规则来帮助他们浏览最有可能受益于探索这种方法的客户名单。

规则#1:低收入配偶的AGI必须低于蜂展范围
已婚夫妇举行的策略的全部分别是试图将联合返回分为两个单独的回报,以生产2021年恢复折扣信用金额,较低的收入返回,足以抵消这对夫妇的税收的任何增加作为一个整体,由于归档单独的回报可能会遇到。

但是,如果较低的配偶的AGI高于已婚归档单独的淘汰范围,他们将不会收到任何2021个恢复折扣信用,而不管他们声称有多少家属。这将使这种方法成为非起动器(至少用于最大化2021次恢复回扣信贷的目的)。

规则2:低收入配偶的收入越接近淘汰范围越好
由于旨在确定已婚夫妇可能会受益于归档单独的回报,由于2021年恢复折扣信用增加,较低的配偶的AGI越高,越好......但只到目前为止。你可能会想到它就像一个奇怪的税收游戏,其中目标是较低的配偶的AGI尽可能高的地方,但是每条规则#1,不那么高兴导致他们逐步淘汰信贷开始。

那么,为什么我们希望较低赚取的配偶的收入尽可能接近淘汰范围(不换算)?简单地说,如下图所示,已婚夫妇的税务括号档案分开纳税申报表恰好是提交联合回报的已婚夫妇的一半。

因此,这对夫妇总收入的百分比越大,归属于较低收入配偶,这对夫妻的集体收入越多,将以较低的速度征税,而且相反,这对夫妻的集体收入较少较高的配偶较高,较低的税务括号。因此,夫妇的收入越均匀,夫妇受到已婚申请单独括号的影响越少。事实上,在完美的分裂收入,似乎是他们使用已婚的申请联合括号(尽管其他税收优惠仍可能逐步淘汰)。

下表可用于容易地在行动中看到这种现象。请注意,在每种情况下,随着较低赚取的配偶的收入升起,这对夫妇的累计税收票据(在学分之前)归档单独退货减少,并将归于归因于联合返回的税收票据(也是在学分之前)。

规则#3:可以要求保护的更多家属,更好
如上所述,与提交联合返回的申报相比,申请单独纳税申报表通常会增加耦合的累计税收票据。但是,希望通过归档单独的纳税申报表,较低的配偶将能够获得足够大的2021个恢复信贷,以抵消增加的税收票据。

如前所述,个人享有的2021年退税上限为1400美元乘以符合条件的个人人数,其中包括纳税人和任何符合条件的受扶养人。因此,低收入纳税人可以申报的依赖于他们各自的纳税申报表的个人数量越多,2021年潜在的回收退税就越大(申报联合纳税申报表和单独纳税申报表之间的差距可能仍然有意义)。

下表中的突出显示的栏目说明了包括纳税人的个人,其中需要生产2021年恢复折扣信贷,这足以弥合通过提交联合返回与单独回报的税收票据之间的差距(并假设那里没有相对于联合提交的返回单独申请的额外准备费用)。

因此,例如,已婚夫妇以200,000美元的累积AGI,为配偶分配了150,000美元,两位配偶两次,将纳税责任为31,304美元,比联合申请的税收责任超过1,286美元。但是,如果配偶以50,000美元的“赢得了”恢复折扣“(没有家属),那么它将超过通过申请单独退货创建的额外税收。

相比之下,如果较高赚取的配偶赢得全额20万美元,则将采取较低赚取的配偶加上至少七个额外的家属来创建2021年恢复折扣信贷,足以弥补通过申请分开创建的10,793美元的额外税收退货,自8(1纳税人+ 7家属)x $ 1,400 = 11,200美元。

当然,虽然单独申报纳税申报表可以让低收入配偶在没有其他办法的情况下获得退税抵免,但他们也可能失去其他税收优惠。为此……

规则#4:纳税人越少,纳税人将从儿童和依赖护理税收抵免(以及其他税收福利丢失申请单独回报)中获益,更好
有一种最常见(也是最有价值)的税收优惠是子女和受抚养人照料税收抵免(CDCTC),但对提交单独所得税申报表的已婚人士来说是不可获得的。在过去的大多数年份里,这种信贷的损失都是有意义的,但它的潜在价值从未像2021年那么大。

原因是arpa.通过增加用于计算信用的最大适用百分比,大大增加了2021年可用的最大CDCTC,而且增加了用于计算信贷的最大适用百分比,也增加了符合条件的费用。由于这些变化,最高的信用金额从1,050美元到4,000美元的纳税人与一个合格儿童的4,000美元,以及有两个或多个合格儿童的纳税人的2,100美元至8,000美元。

由于分别申请的归档而与已经提高的税收票据相结合的积分,这将使其难以产生2021年恢复折扣信贷,足以使备案分开返回一项净减税策略。

当然,美国疾病控制与预防中心并不是已婚夫妇单独申报不符合资格获得的唯一税收优惠。其他属于这一类别的税收优惠(不能用于已婚夫妇单独申报)包括:

  • 教育学分(包括美国机会税收抵免和终身学习税收抵免)
  • 所得税抵免
  • 学生贷款利息扣除
  • 用于支付合格高等教育费用的合格美国储蓄债券利息

此外,由于(有时大量)申请已结束的个人返回的人,可以减少或消除许多其他税收福利。

现在识别潜在的夫妻在2021年在有意义的行动
顾问可以考虑最大化客户恢复折扣信用的策略,并将自己思考,“好吧,我们只会在明年提交他们的返回时与客户的注册会计师或其他税务专业人员一起看待这一点。”但是等到明年可以证明是一个昂贵的决定。

例如,确定配偶单独申报策略,作为一种潜在的解决方案,现在可以为提前将资产从配偶一方(或双方共同拥有)的账户转移到配偶另一方名下的账户提供时间。将低收入配偶的创收资产从其账户转移到高收入配偶的账户,可以使低收入配偶的账户低于逐步淘汰限额,从而使他们从一开始就享有2021年的恢复退税信贷。

相比之下,将资产从更高赚取的配偶的账户中转移到较低赚取的配偶的帐户中,可以使这对夫妇更均匀地分配收入,从而在提交单独回报时减少他们的合并税费。

尽管情况各不相同,已婚客户最有可能从提交单独的申报表中获益的是累计AGI在15万美元以上和30万美元以下的客户,其中收入较低的配偶低于逐步淘汰范围。客户端拥有的依赖越多越好。收入越低的配偶越接近淘汰范围(不超过),情况也越好。

ARPA授权的2021份恢复扣缴代表了许多人的非琐碎金额。每个符合条件的个人最多$ 1,400(纳税人加上任何家属),最高金额的2021年恢复折扣信用额度可以快速加起来。

顾问可以使用的策略可以帮助他们的客户获得尽可能高的回收退税抵免,包括确保那些在2020年暂时收入较低的人在额外支付确定日期之前提交他们的2020年申报表,使用可抵税的贡献和税收选举来帮助进一步减少2020年的收入,积极管理2021年的收入,并探索单独申报纳税申报表是否会给已婚纳税人带来净收益。

虽然某些纳税人将有过去或目前的收入,但足够低的收入,使他们能够获得没有进一步行动的最大恢复折扣金额,但无论他们所采用哪些策略,其他人都会赢得任何信用金额。但对于许多收入较近2021次恢复折扣信用率的个人而言,实施这些声音规划策略现在可以有意义地增加他们收到的2021年恢复折扣信贷的最终金额。

Jeffrey Levine, CPA/PFS, CFP, MSA, a乐动体育电竞如何贡献作者,是领导财务规划书呆子乐动体育电竞如何kitces.com.,以及高级规划总监白金汉财富伙伴

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