声音:加里·詹斯勒有一个审计问题

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加里·戈斯勒有一个巨大的待办事项清单,因为他担任亚末主席的角色。这是一个重要的补充:防止高收入审计合作伙伴被认为他们审查的客户的管理人员。

审计的独立性是市场正常运作的核心。这是2002年美国萨班斯 - 奥克斯利行为的关键原则,该行为在安德龙丑闻之后引入。目的是防止高管通过中间用审计过程躲避审查。虽然规则因国家而异,但普遍的方法是董事会的子集是一个独立的审计委员会,负责监督外部审计员的工作。例如,作为美国监管的SOX是已知的,该委员会表示,该委员会应“直接负责”用于招聘和解雇审计师并设定费用。

加里·詹斯勒曾是美国参议员保罗·萨班斯的高级顾问,萨班斯是萨班斯法案的联合架构师。
加里·詹斯勒曾是美国参议员保罗·萨班斯的高级顾问,萨班斯是萨班斯法案的联合架构师。

从理论上讲,审计委员会的首要地位解决了这种安排中的潜在冲突:外部审计公司有经济动机来保留通常是一份利润丰厚的合同。如果一家公司的审计委员会发号施令,审计人员将根据账目的质量得到判断。但如果执行经理参与进来,他们可能更喜欢不惹是生非的审计人员。

不幸的是,管理层能够而且仍然会影响审计公司和负责数字的合伙人的选择——即使审计委员会有最终的签字。

英国2019年对会计行业的反垄断调查警告称,管理层在审计投标过程中发挥了“重要作用”。与高管之间的“化学反应”甚至被用作选择标准。

这是美国的同样的故事

审计委员会经常把责任委托给管理层。然后再由审计委员会批准,”前美国证券交易委员会首席会计师林恩•特纳表示。特纳去年撰写了一份有关改革的白皮书。公司通常会推荐一位新合伙人,他将接受管理团队的面试。他们挑选的是能和管理层相处融洽的人。”

当有机会影响首席合伙人的选择时,管理团队有一种既得利益,那就是敦促审计委员会挑选那些讨人喜欢、志趣相投的人。在这种情况下被选中的人,不可避免地会对管理层心怀感激。

证券规则似乎通过要求引导伙伴“旋转”至少每五年来防止偏袒。但是,如果管理层能够影响继任者的选择,就审计委员会仅仅是橡皮戳的选择,动态就会延续。此外,客户可以在发生分歧时强制早期旋转。风险是未核化的变化,即使可能涉及更实质性的会计纠纷,也会被称为个性问题。

毫无疑问,一般的审计委员会都很认真地对待自己的责任,而审计行业也不乏勇敢面对客户的强大合伙人。SOX被广泛认为是成功的。但这并不意味着监管无法改善。经济和个人动态给个体合伙人施加了很大压力,要让管理层满意。在幕后,被踢出高薪客户的风险,或失去该公司的业务而靠边站的风险越来越大。

一个改革将是明确的,审计委员会可以涉及审计公司和合作伙伴选择的执行管理 - 如果有的话。如果早期发生伴侣轮换,另一方将需要正式披露,双方向监管机构提供单独的书面解释。

这些举措可以与加强审计委员会的财务敏锐度和资源相配合。

即便如此,对独立失误的更大惩罚也会有所帮助。加拿大Anup Srivastava,Canada Calgary大学Haskayne商务学院的研究主席,谨慎对待太高的审计委员会的预期,鉴于对他们的时间和注意力的竞争需求,以及跟上改变的挑战会计标准。

他表示:“应该采取重大的经济处罚、声誉影响和暂时吊销从业资格的措施,作为对未来轻罪的威慑。”

一些被提名人士准备在新的方向上采取代理商出现在参议院的确认时出现,而一个电脑上争吵推迟了政府的选择,以领导货币的核经理办公室。这是名单更新。
3月9日

有监管机构任命审计员将对冲突造成一次和所有人。这是提出在2018年。英国投资界拒绝了这一提议,尽管这显然符合他们的利益。

就目前情况而言,英国是提出其会计监管机构对与审计师选择有关的审计委员会提出了额外要求。咨询正如如何进行的。政府遵循这是关键的。从Greensill Capital和Wirecard的崩溃中的辐射应该焦点。

至于Gensler,这个问题很重要。他是美国参议员保罗·萨班索的高级顾问,SOX的共同建筑师。现在他处于一个很大的位置,以确保规定真正按预期工作。

彭博新闻
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